Асоціація митних брокерів України

ДЕРЖАВНА МИТНА
СЛУЖБА УКРАЇНИ

Н А К А З

„ ___ ” __________ 20 № ________

Київ

Про внесення змін до Порядку оформлення результатів проведення митними органами на підприємствах перевірок системи звітності та обліку товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України

З метою забезпечення єдиного порядку організації та проведення митними органами документальних виїзних перевірок, реалізації їх матеріалів

Н А К А З У Ю:

1. Затвердити зміни до Порядку оформлення результатів проведення митними органами на підприємствах перевірок системи звітності та обліку товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, затвердженого наказом Державної митної служби України від 30.03.2006 № 254 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.06.2006 за № 653/12527, що додаються.

2. Департаменту аналітичної роботи, управління ризиками та аудиту (Руденко О.В.) та Юридичному департаменту (Бабюк В.Л.) забезпечити подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Керівникам митних органів:

3.1. Довести цей наказ до відома особового складу та забезпечити дотримання його вимог.

3.2. Інформувати про вимоги цього наказу платників податків шляхом висвітлення його в місцевих засобах масової інформації та на наочних інформаційних стендах у місцях розташування відповідних підрозділів митних органів.

4. Установити, що цей наказ набирає чинності через 5 днів після його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Служби Мухіна О.В.

Голова Державної митної служби України

А.В.Макаренко

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної митної
служби України №

Зміни
до Порядку оформлення результатів проведення митними органами на підприємствах перевірок системи звітності та обліку товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, затвердженого наказом Державної митної служби України від 30.03.2006 № 254 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.06.2006 за № 653/12527

1. Абзац дев’ятий пункту 1.2 викласти в такій редакції:

«строк проведення перевірки – це проміжок часу між датою початку та датою закінчення перевірки».

2. Пункт 1.2 доповнити новими абзацами п’ятим та шостим такого змісту:

«зустрічна перевірка – позапланова документальна перевірка з питань взаємовідносин об’єкта контролю з пов’язаними особами. Зустрічна перевірка проводиться за місцезнаходженням особи, з якою об’єкт контролю перебував у правових відносинах;

об’єкт контролю – підприємство, на якому здійснюється перевірка стану дотримання законодавства України з питань митної справи».

У зв’язку з цим абзаци п’ятий - дев’ятий вважати відповідно абзацами сьомим - одинадцятим.

3. Пункт 2.2 доповнити абзацом другим такого змісту:

«У разі неможливості проведення перевірки за місцезнаходженням підприємства у зв’язку з надходженням до митного органу письмового звернення від підприємства з обґрунтуванням такої причини, керівник митного органу може прийняти рішення про проведення такої перевірки в узгодженому з підприємством місці».

4. Абзац п’ятнадцятий пункту 2.3 викласти в такій редакції:

«строк, у який керівник групи з проведення перевірки або особа, уповноважена на проведення перевірки (у разі проведення перевірки одноособово), повинні доповісти керівництву митного органу про результати перевірки».

5. Перший абзац пункту 2.4 після слів «готують письмовий запит» доповнити такими словами:

«за підписом посадової особи митного органу, уповноваженої на проведення перевірки».

6. Главу 2 доповнити новими пунктами 2.15-2.17 такого змісту:

«2.15. У разі виникнення під час проведення перевірки необхідності в унесенні змін до складу групи з проведення перевірки, або заміні особи, уповноваженої на проведення перевірки (у разі проведення перевірки одноособово), про це письмово повідомляється підприємство, видається відповідний наказ митного органу та видається/видаються посвідчення на право проведення перевірки особі/особам, уповноваженій/уповноваженим на проведення перевірки.

Підставою для видання наказу про внесення змін до складу групи з проведення перевірки є доповідна записка керівника підрозділу, уповноваженого на проведення контрольно-перевірочних заходів митного органу, на ім'я керівника митного органу з викладенням об'єктивних причин необхідності зміни або додаткового залучення до складу групи з проведення перевірки (значні обсяги операцій, проведених підприємством у періоді, що перевіряється; тривала хвороба або звільнення працівника митного органу, уповноваженого на проведення перевірки, які сталися під час проведення перевірки, тощо).

2.16. Продовження строку проведення перевірки здійснюється згідно з рішенням керівника митного органу, яке оформляється наказом.

Підставою для прийняття рішення про продовження строку проведення перевірки є доповідна записка особи, уповноваженої на проведення перевірки (у разі проведення перевірки групою – керівника групи з проведення перевірки), на ім’я керівника митного органу з викладенням об'єктивних причин необхідності такого продовження (факти зволікання підприємством у наданні документів до перевірки, значні обсяги операцій, проведених підприємством за період, що перевіряється, а також необхідність залучення до перевірки інших працівників, або зміна за об'єктивних причин складу групи з проведення перевірки тощо).

Про продовження строку проведення перевірки письмово повідомляється підприємство.

2.17. Призупинення проведення перевірки здійснюється згідно з рішенням керівника митного органу, яке оформляється наказом.

Підставою для призупинення проведення перевірки є доповідна записка особи, уповноваженої на проведення перевірки (у разі проведення перевірки групою – керівника групи з проведення перевірки), на ім’я керівника митного органу з викладенням об'єктивних причин необхідності такого призупинення (за письмовим зверненням керівника підприємства до митного органу, направлення запитів до митних органів зарубіжних країн тощо).

Підставою для відновлення призупиненої перевірки є рішення керівника митного органу, яке оформляється наказом.

Про призупинення та відновлення перевірки письмово повідомляється підприємство».

7. Абзац третій пункту 3.1 викласти в такій редакції:

«дату підписання акта перевірки (число, місяць, рік підписання акта посадовими особами митного органу, уповноваженими на проведення перевірки)».

8. Абзац другий підпункту 3.2.2 пункту 3.2 викласти в такій редакції:

«порівняти відповідність даних, які містяться в документах, поданих підприємством під час митного оформлення, фактичним даним, виявленим у ході перевірки».

9. Підпункт 3.3.1 пункту 3.3 доповнити абзацом другим такого змісту:

«Висновок про наявність порушення підприємством законодавства України з питань митної справи за результатами перевірки робиться на підставі документів підприємства та/або документів, отриманих від осіб, з якими підприємство перебувало у правових відносинах, та/або матеріалів зустрічних перевірок, та/або інформації, отриманої від митних органів зарубіжних країн».

10. Підпункт 3.3.2 пункту 3.3 доповнити абзацом другим такого змісту:

«В акті перевірки не допускається визначення виду і розміру штрафних санкцій за встановлені перевіркою порушення».

11. Підпункт 3.3.6 пункту 3.6 викласти в такій редакції:

«3.3.6. Акт перевірки складається у трьох примірниках, які розподіляються таким чином:

перший примірник акта залишається в митному органі, посадові особи якого здійснювали перевірку;

другий примірник акта надається підприємству, перевірку якого було здійснено;

третій примірник акта надсилається податковому органу, на обліку якого перебуває підприємство.

У випадку невстановлення за результатами перевірки порушень, наслідками яких можуть бути порушення податкового законодавства, третій примірник акта перевірки не складається».

12. Підпункт 4.1.1 пункту 4.1 викласти в такій редакції:

«4.1.1. Акт перевірки підписується посадовими особами митного органу, уповноваженими на проведення перевірки, та керівником і головним бухгалтером підприємства, а за їх відсутності – іншими посадовими особами, які мають право підпису фінансових документів».

13. Підпункт 4.1.3 пункту 4.1 викласти в такій редакції:

«4.1.3. Другий примірник акта перевірки вручається для ознайомлення та підписання керівникові або головному бухгалтеру, а за їх відсутності – іншим посадовим особам, які мають право підпису фінансових документів, разом із супровідним листом в один із зазначених способів:

а) особисто під розписку;

б) через канцелярію (загальний відділ) із зазначенням на копії супровідного листа номера та дати реєстрації в журналі вхідної кореспонденції підприємства та підписом посадової особи канцелярії (загального відділу), яка здійснила реєстрацію;

в) рекомендованим поштовим відправленням з повідомленням про вручення.

У супровідному листі за підписом керівника групи з проведення перевірки зазначається кількість аркушів акта перевірки та додатків до нього, дата передання акта перевірки для ознайомлення та підписання, строк підписання, з урахуванням вимог підпункту 4.1.4 цього пункту.

З метою підписання першого та, у разі складання, третього примірників акта перевірки у супровідному листі визначається дата, час та місце явки керівника та головного бухгалтера, а за їх відсутності – інших посадових осіб, які мають право підпису фінансових документів, до митного органу».

14. Підпункт 4.1.13 пункту 4.1 викласти в такій редакції:

«4.1.13. Акт про відмову від підписання акта перевірки складається у трьох примірниках, які розподіляються таким чином:

перший примірник акта залишається в митному органі, посадові особи якого здійснювали перевірку;

другий примірник акта надається підприємству, перевірку якого було здійснено;

третій примірник надсилається податковому органу, на обліку якого перебуває підприємство.

У випадку невстановлення за результатами перевірки порушень, наслідками яких можуть бути порушення податкового законодавства, третій примірник акта про відмову від підписання акта перевірки не складається».

15. Абзац перший підпункту 4.1.14 пункту 4.1 викласти в такій редакції:

«Другий примірник акта про відмову від підписання акта перевірки вручається підприємству в один із зазначених способів».

16. Підпункт 4.1.15 пункту 4.1 викласти в такій редакції:

«4.1.15. Акт перевірки складається протягом 5 робочих днів від дня закінчення перевірки та реєструється у день підписання посадовими особами митного органу, уповноваженими на проведення перевірки.

Якщо перевірка проводилася за межами населеного пункту, в якому розташовано митний орган, то реєстрація акта здійснюється в день повернення посадової особи митного органу, уповноваженої на проведення перевірки, з відрядження».

17. Додаток 1 до Порядку викласти в такій редакції:

« Додаток 1
до Порядку оформлення результатів проведення
митними органами на підприємствах перевірок
системи звітності та обліку товарів і транспортних
засобів, що переміщуються через митний кордон України
(в редакції наказу Державної митної служби України від № )

Форма

ДЕРЖАВНА МИТНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
_____________________________________________________
(найменування митного органу)
______________________________________________________
(місцезнаходження, тел./факс)

Посвідчення на право проведення перевірки № ___________

від „___” _____________ _____ року

_____________________________________ доручається
(займана посада, прізвище, ім’я, по батькові посадової особи митного органу, уповноваженої на проведення перевірки)

провести перевірку стану дотримання ______________________ (_________________)
(найменування / ПІБ) (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ /ідентифікаційний номер за ДРФО)

законодавства України з питань митної справи за період __________________.

Підстава: ______________________________________________
(підстава для проведення перевірки відповідно до законодавства)

Посвідчення дійсне до _______________________ при пред’явленні службового посвідчення.

__________________ ____________ _______________
(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.

Про початок проведення перевірки повідомлено підприємство:

повідомлення № ______ від „___” _____ _____ року.

Про прибуття на підприємство для проведення перевірки повідомлено ____________________________________________________
(посада посадової особи підприємства, П.І.Б.)

_____________________ „___”__________ _____ року. ___________________

(підпис)

Строк дії посвідчення продовжено до „___”_______ _____ року.

Підстава для продовження строку проведення перевірки _______________________________
____________________________________________________
(наказ митного органу)

____________________ _______________ ____________________

(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.

Зворотний бік

Строк дії посвідчення продовжено до „___”_______ _____ року.

Підстава для продовження строку проведення перевірки _______________________________

__________________________________________________
(наказ митного органу)

____________ _______________ ____________________

(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.

Строк дії посвідчення продовжено до „___”_______ _____ року.

Підстава для продовження строку проведення перевірки _______________________
____________________________________________________
(наказ митного органу)

____________________ _______________ ____________________

(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.

Строк дії посвідчення продовжено до „___”_______ _____ року.

Підстава для продовження строку проведення перевірки _____________________
___________________________________________________
(наказ митного органу)

_______________ ____________ _________________

(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.

Перевірку призупинено до „___”_______ _____ року.

Підстава для призупинення проведення перевірки ________________________
____________________________________________________
(наказ митного органу)

________________ ____________ ____________________

(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.

Перевірку відновлено з „___”_______ _____ року.

Строк дії посвідчення продовжено до „___”_______ _____ року.

Підстава для відновлення проведення перевірки _______________________
____________________________________________________
(наказ митного органу)

_____________ _____________ _________________

(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)

М.П.».

Начальник Департаменту аналітичної роботи, управління ризиками та аудиту

О.В.Руденко